一、什么情况下会收到这条提示？

• A：高新技术企业优惠口径下的研发费用（用于判定是否满足高企研发费用占比要求）
• B：研发费用加计扣除口径下的研发费用（用于计算税收优惠）

二、为什么会出现“高新研发费用”大于“加计扣除研发费用”？

• 生产设备的折旧
• 市场调研、常规测试费用
• 办公用品、差旅费（与具体研发项目无关的部分）

三、收到提示后，企业应该怎么做？

• 对比高企申报材料和加计扣除申报材料，找出差异大的项目
• 逐项分析：哪些费用属于双方口径都认可的？哪些属于一方认可、另一方不认可？

• 立即更正：调整高企研发费用归集，剔除不应计入的部分
• 重新计算：确认调整后是否仍满足高企研发费用占比要求（如不满足，高企资格可能受影响，需提前准备解释或重新认定）
• 修改申报：如果在2025年汇算清缴前发现，可以更正2024年度汇算清缴申报；如果已经完成，建议主动向税务机关说明情况并更正
• 第三步：如果发现加计扣除申报不足
• 补充申报：可以申请补充享受2024年度的加计扣除优惠，追回多缴的税款
• 调整2025年预缴：在2025年季度预缴时，按正确金额加计扣除

• 建立统一的研发费用辅助账：同时满足高企和加计扣除双重口径
• 严格区分研发活动和非研发活动：只有直接从事研发的人员、直接消耗的材料、直接使用的设备折旧等才能计入
• 委托研发单独核算：保留委托合同、付款凭证，按80%计算加计扣除
• “其他相关费用”控制在10%以内

四、2025年企业所得税汇算清缴，特别注意这几点

1. 提前比对两套数据：在正式申报前，将高新研发费用和加计扣除研发费用做一次自查，确保差异在合理范围内（通常不应超过10%-15%）。
2. 保留完整证据链：研发立项文件、费用分配表、工时记录、领料单、委托研发合同等，以备税务核查。
3. 主动调整不一致项：如果确实存在合理差异（如委托研发的20%差额），应在申报表附注中说明。
4. 不要为了保高企资格而虚增研发费用：高企抽查越来越严，一旦被发现数据造假，不仅取消资格，还可能被认定为偷税。
5. 咨询专业人士：如果对归集口径把握不准，建议聘请有经验的税务师或咨询师协助。

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