高企现场考察怎么准备？

回答技巧：公司研发项目目前还在前期探索阶段，部分支出不在研发费用加计扣除的归集范围内，暂时不符合税务申报要求。但项目研发活动是真实发生的，也有过程记录，后续如果满足归集条件，会正常申报加计扣除。

配套证据：项目立项书、研发进度计划表、项目预算表、阶段性试验报告等

回答技巧：公司部分研发资金来自政府专项补助。按照税收政策规定，这部分专款对应的研发费用不能参与加计扣除。所以账面有研发投入、税务端没有扣除，是政策口径带来的合规差异，不是漏报。

配套证据：政府拨款文件、专款使用说明、账务调整凭证、相关政策截图。

回答技巧：企业当期处于阶段性亏损，没有企业所得税应纳税额。为了财税合规，公司没有盲目填报加计扣除。所有研发费用都是真实归集的，研发辅助账完整可查。

配套证据：年度财务报表、企业纳税申报表、研发费用辅助账、研发工时分配表。

回答技巧：前期财务团队对高企认定和税务加计扣除两套口径的差异理解不够，申报上存在疏漏。但企业研发业务是真实存在的，目前企业内部已经完成整改，研发台账体系已完善，后续申报会严格做到财税同步合规。

配套证据：内部整改制度、财务培训记录、补备案资料、新版研发辅助账。

综上，在高企考察现场如果遇到“研发费用、加计扣除不一致”的相关提问，可围绕以上思路去应对，提前备齐配套佐证材料，做到有理有据，以减少核查风险。