研发费税务备查资料怎么做？

研发费税务备查资料怎么做？

一、研发项目真实性证明

从立项到结题，一套资料要完整：

■ 立项类：研发项目立项书、内部立项决议、项目预算表

■ 技术类：专利检索报告、技术难题分析报告、研发成果证明

■ 结题类：研发项目验收报告、成果转化记录

■ 基础资料：研发人员名单、劳动合同/劳务协议、学历/职称证明

■ 工时资料：研发工时表、考勤记录

■ 报酬资料：工资表、个稅申报记录、外聘人员劳务报酬支付凭证

费用归集要清晰，每一笔都要有依据，重点注意限额要求：

■ 直接投入：领料单、采购发票、燃料动力费用分摊表

■ 折旧摊销：研发仪器设备台账、折旧计算表、无形资产摊销表

■ 其他费用：专家咨询费协议+发票、差旅费报销单、研发保险单，且总额不超可加计扣除总额的10%。

这类研发有特殊要求，尤其是委托研发，登记不能漏：

■ 委托研发：经科技部门登记的委托合同、受托方工作记录、费用支付凭证

■ 合作研发：合作合同、各方费用分摊协议、联合验收报告

■ 集中研发：集中研发协议、费用分摊表、成员企业使用记录

申报相关资料要留存，调整说明要明确：

■ 报表：《研发费用加计扣除优惠明细表》(A107012)、纳税申报表

■ 纳稅调整说明：“其他相关费用”超限额调减、研发废料收入冲减研发费用计算依据

■ 跨年度资料：以前年度研发费用结转扣除说明、亏损弥补资料(若适用)

☛ 在整理备查资料过程中，还要尽量规避以下错误（必看避坑！）

1. 材料逻辑矛盾（比如工时与报酬不匹配）

2. 关键文件缺失签字盖章（立项书、验收报告等）

3. 费用凭证无对应研发项目（无法证明费用用于研发）

4. 委托研发合同未在科技部门登记

5. 研发废料收入未冲减研发费用

6. 资料留存期限不足（务必按税务要求留存）

综上，如果企业接到核查通知，不要慌，谨记一点：研发费税务核查，重点在“真实”和“规范”。按照以上几个模块将备查资料准备充足并积极配合，通过核查不是问题！