今年没报上高企和专精特新，明年从哪儿开始？

高企认定看近三个会计年度。这一轮看 2023、2024、2025，下一轮看 2024、2025、2026。窗口每年往前推一格，今年这一格新进来，也是最新的一个年度。

判断放在前面：明年报的是一套新数据，但今年的数已经进了这套数据里。今年发生的事动不了，还能动的只有知识产权和明年的合同。

两个数先算：研发费用占比、高新技术产品收入占比。这两个数明年要用，今年年底前能看清。

研发强度：高企按收入分档，五千万以下 5%，五千万到两个亿 4%，两个亿以上 3%。专精特新中小企业是 3%，另加一条绝对额不低于 100 万。

比例是同一个数，绝对额不是。

收入一千五百万的企业，5% 是七十五万，比例这关过了，一百万还差一截。规模小的要把两笔都算一遍。

高企的高新技术产品收入占比要 60%。研发强度够、专利也有，但收入结构里混着贸易、代加工、技术服务的，这一栏过不去。这一条今年已经定型，要动只能从明年的合同开始。

专精特新中小企业不看收入结构，看的是在细分领域做了多久、做得怎么样。

今年这笔账怎么核

研发费用按项目落账：人员人工对工资表和工时记录，直接投入对领料单，折旧按项目分摊，其他费用不超过研发总费用的 20%。凭证齐的，关账前把归集口径做对；凭证不齐的，这一笔不算研发费用。

账是已经发生的，改不了，也补不出来。关账前能做的只有两件：记错的按凭证更正，没分开的按项目分开。多记一分，明年评审和税务核查都要还。

高新技术产品收入从收入明细账往上倒：一笔收入对应一份合同、一张发票、一份技术说明。三条对得上，60% 才算得出来。

科技人员名单核社保和工时。高企要求科技人员占职工总数 10% 以上，这个比例由今年的用工决定，年底定下来就动不了。

成长性用近三年净资产和销售收入算。今年这三张报表出来，这一项的分就定了。

软著一到两个月下证，实用新型六到十二个月，今年申请，明年申报前都能拿到。发明专利授权要两年以上，这一轮赶不上。

清单按产品线排一遍，看现有专利和软著能不能对上主营产品。对不上的，按产品线去申请，比堆数量有用。

收入结构、成立年限、细分市场年限，这三项写在账上和执照上，动不了。收入结构要调，从明年的合同开始；成立年限只能等。

成立年限：高企要求满一年，专精特新中小企业要求从事特定细分市场满两年。

营业收入：专精特新中小企业要 1000 万以上。不到 1000 万的，近两年拿到合格机构 2000 万以上股权融资也算达标。高企没有营业收入下限。

评审口径：高企四项打分，知识产权 30 分、科技成果转化 30 分、研发组织管理 20 分、成长性 20 分，合计 100 分，70 分是线。

专精特新中小企业按省里的评价表走，看的是专业化、精细化、特色化、创新能力、成长性这几项。

两个资质不冲突，没有规定只能报一个。

研发费用辅助账、项目立项与结题、知识产权清单、科技人员名单，四样两边都要。高企多一份高新技术产品收入归集说明，专精特新多一份细分市场地位证明。

高企的优惠是所得税率从 25% 到 15%。应纳税所得额一千万的企业，一年差一百万，每年都发生。

两个数算出来，边界在哪就清楚了。成立年限、细分市场年限、知识产权数量这三项不用算，翻执照和台账就有。

研发费用按项目归集一遍，凭证不全的挑出来，别等到评审材料装订时才看见。

知识产权清单拉出来，看还差几件，现在申请的下证时间够不够到下一轮。